Die private Finanzplanung – ein Baustein der Unternehmensnachfolge
Die Unternehmensnachfolge ist ein Dauerthema der letzten Jahre und wird in Zukunft noch weiter an Bedeutung zunehmen.
Einen spannenden Artikel zu dem Thema, finden Sie von Lars Tegtmeyer in der Service-Seiten – Finanzen Steuern Recht Hannover 2023: Private Finanzplanung
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Volle Steuerbefreiung für Betriebsvermögen bei mehreren wirtschaftlichen Einheiten
Soll im Rahmen der (vorweggenommenen) Erbfolge Betriebsvermögen auf die nächste Generation übertragen werden, so ist dieses Betriebsvermögen – vorbehaltlich weiterer Regelungen – grundsätzlich zu 85 % (sog. Regelverschonung) von der Erbschaft- oder Schenkungsteuer befreit. Auf Antrag kann der steuerfreie Anteil von 85 auf 100 % (sog. Optionsverschonung) erhöht werden. Maßgebliche Voraussetzung hierfür ist die Zusammensetzung des Betriebsvermögens aus operativ notwendigem Betriebsvermögen und sog. Verwaltungsvermögen (bspw. vermietete Grundstücke, Forderungen und liquide Mittel, Wertpapiere). Besteht das Betriebsvermögen zu mehr als 20 % aus Verwaltungsvermögen, wird die Optionsverschonung von der Finanzverwaltung versagt.
Der BFH (Urteil vom 26. Juli 2022 – II R 25/20) ist in diesem Zusammenhang der Ansicht, dass die Verwaltungsvermögensquote auch bei der Übertragung einer Unternehmensgruppe für jede wirtschaftliche Einheit gesondert geprüft werden muss. Dies gilt insbesondere für Schwestergesellschaften. Gleichzeitig hat der BFH entschieden, dass ein Antrag auf Optionsverschonung bei Verletzung der 20 %-Grenze dazu führt, dass der Steuerpflichtige auch den Anspruch auf die Regelverschonung verliert. Das Betriebsvermögen wird in diesem Fall voll steuerpflichtig übertragen. Der Antrag auf Optionsverschonung ist unwiderruflich und kann daher nicht korrigiert werden. Bei der Antragstellung ist daher Vorsicht geboten. Zwar ist das Urteil zur alten Rechtslage ergangen, die Grundsätze sollten jedoch auch zur aktuellen Rechtslage entsprechend gelten.
Für den Steuerpflichtigen ergibt sich daraus die Notwendigkeit, vor Maßnahmen der vorweggenommenen Erbfolge – möglichst stichtagsnah – für jede wirtschaftliche Einheit einen Verwaltungsvermögenstest durchzuführen. Nur so besteht Gestaltungsspielraum und ausreichende Planungssicherheit, um die bestmögliche Steuerbefreiung zu erreichen. Zudem sollte der Antrag auf Optionsverschonung unter Beachtung der verfahrensrechtlichen Möglichkeiten möglichst spät gestellt werden.
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Was ist das Fachforum für Youngsters?
Das Fachforum für Youngsters richtet sich an die Generation, welche im Unternehmen die Nachfolge und damit verbundene
Unternehmensübernahme anstrebt. Gerade für die nachfolgende Generation ist der gezielte Erfahrungsaustausch zwischen den
Teilnehmern von verschiedenen Unternehmen und dem gleichzeitigen Auf- und Ausbau des eigenen Netzwerks mit der Teilnahme an dem Fachforum eine wertvolle Unterstützung sowie ein wichtiger Schritt in die Zukunft. Mit dem Fachforum für Youngsters möchten wir Sie bei allen Anforderungen, die das Tagesgeschäft und strategische Fragestellungen mit sich bringen, auf dem Weg zur Führungsposition im Unternehmen begleiten.
Wie kann Gehrke Econ mich als junger Nachfolger unterstützen ?
Die Gehrke Econ Unternehmensberatungsgesellschaft mbH (ein Unternehmen der Gehrke Econ Gruppe) organisiert seit dem Frühjahr 2001 verschiedene Fachforen für mittelständische Unternehmen. Durch diese langjährige Erfahrung können wir Ihnen einen strukturierten Informationsaustausch auf Augenhöhe anbieten. Durch das stetige Wachsen der Gehrke Econ Gruppe können wir Ihnen in unserem Unternehmen eine Vielzahl an kompetenten Ansprechpartnern in diversen Bereichen empfehlen.
Wie sieht unser Konzept aus?
Vermittlung von Grundlagen der Betriebswirtschaftslehre nach Bedarf:
°Fachliche Weiterbildung der einzelnen Teilnehmer
°Intensivierung fachlicher Themen nach Bedarf
°Weiterentwicklung der Persönlichkeit jedes einzelnen Teilnehmers
°Strukturierter Erfahrungsaustausch der Teilnehmer
°Weiterentwicklung von Methodenwissen
°Steigerung der Problemlösungskompetenz durch sicheres Anwenden von Methoden
°Nutzen von innovativer Medientechnik (Moderierte Arbeitssitzungen im Internet)
°Externe Referenten mit fachlichem fundierten Wissen
Haben wir Ihr Interesse geweckt? 
Testament – Ein Baustein der Unternehmensnachfolge
Ein spannender Artikel vom Bundesministerium für Wirtschaft und Energie zum Thema:
Ein guter Notfallkoffer enthält viele wichtige Unterlagen, zum Beispielein maßgeschneidertes Testament zwecks Unternehmensnachfolge oder einen Ehevertrag zum Schutz vor existenzbedrohenden Zugewinnausgleichsansprüchen. Kurzum alles, um im Ernstfall die Interessenwahrnehmung im Sinne des Unternehmers und seiner Familie sowie den Unternehmensfortbestand sicherzustellen.
Hier erfahren Sie mehr: Notfallkoffer
Drei Schlagworte, die nur einen Ausschnitt dessen darstellen, warum die Testamentsvollstreckung immer mehr an Bedeutung gewinnt. Durch fast sieben Dekaden Frieden hat sich das Vermögen der privaten Haushalte in Deutschland stetig vergrößert, entsprechend auch das jährliche Volumen an Erbschaften.
Hier erfahren Sie mehr: Service-Seiten | Testamentsvollstreckung: Für wen wichtig? Wann sinnvoll?
Die Unternehmensnachfolge ist für jeden Familienbetrieb eine entscheidende Phase. Wie sich diese gestalten lässte verraten Ihnen Carsten Klingebiel und Oliver Vogt.
Aus diesem Grund fehlt fundiertes Wissen zu der geeigneten Vorgehensweise, zu rechtlichen, finanziellen und steuerlichen Aspekten und anderen Fragestellungen.
Der Generationswechsel in deutschen Unternehmen schreitet voran. Auch die Bäckerbranche ist von dieser Entwicklung nicht ausgeschlossen, da mehrere hundert Bäckereibetriebe in den nächsten Jahren von dem Thema „Unternehmensnachfolge“ betroffen sein werden.
Hier weiterlesen:
Mehr als 600 000 mittelständische Unternehmen planen in Deutschland ihr Unternehmen an einen Nachfolger zu übertragen oder zu verkaufen.
Der Generationenwechsel legt im Mittelstand rasant zu. Aufgrund der demografischen Entwicklung (immer weniger junge nachrückende Menschen) entsteht ein Mangel an potenziellen Nachfolgern.
Lesen Sie hier den spannenden Artikel von Oliver Vogt:
Nachfolge in Familienunternehmen